Beräkning av ansvarsskulden

Premieansvaret för framtida ålderspensioner räknas ut för den försäkrade arbetstagaren under hela tiden i arbete. Beräkningen görs på individnivå, dvs. för varje försäkrad separat. Ansvaret beräknas genom att beloppet av den fonderade ålderspensionen multipliceras med en kapitalvärdeskoefficient. Ansvaret beskriver det penningbelopp som, med beaktande av räntan och dödligheten, i genomsnitt räcker till för att betala den fonderade ålderspensionen under hela den tid som den försäkrade får ålderspension.

Premieansvaret för framtida invalidpensioner beräknas inte på individnivå, utan från varje försäkring (den försäkring som tecknats av arbetsgivaren/företaget) reserveras en bestämd andel för detta ändamål. För ansvaret avsätts en sådan andel från invalidpensionsavgiften för de föregående två åren, som räcker till för att betala de fonderade invalidpensionerna för de följande två åren.

Arbetspensionsbolagets tilläggsförsäkringssansvar delas upp i en fördelad och en ofördelad del. Pensionskassorna har endast tilläggsförsäkringsansvar som motsvarar det ofördelade tilläggsförsäkringsansvaret.

Den ofördelade delen används för att jämna ut fluktuationer i placeringarnas värde och som beredskap på försäkringsrisker. Det ofördelade tilläggsförsäkringsansvaret bildas av resultatet av placeringsverksamheten och försäkringsrörelsen. Om räkenskapsperioden genererar överskott, överförs det belopp som kan överföras till tilläggsförsäkringsansvaret till det ofördelade tilläggsförsäkringsansvaret. Om räkenskapsperioden uppvisar underskott, avdras underskottet från det ofördelade tilläggspensionsansvaret. Efter det kan från det ofördelade tilläggsförsäkringsansvaret överföras medel till det fördelade tilläggsförsäkringsansvaret, om bolagets solvensställning tillåter det.

Det fördelade tilläggspensionsansvaret är den del av premieansvaret som fördelats per försäkring, till vilken från det ofördelade tilläggsförsäkringsansvaret överförs en del av placeringsverksamhetens resultat och hela omkostnadsresultatet. Arbetspensionsbolaget kan nästa år använda de tillgångar som överförts till det fördelade tilläggspensionsansvaret för utbetalning av kundåterbäringar till sina kunder.

En pensionskassa överför placeringsverksamhetens resultat till tilläggsförsäkringsansvaret. Dessutom kan pensionskassan också överföra övertäckning från den avdelning som beviljar kassans tilläggsförmåner. Efter dessa överföringar kan pensionskassan upplösa tilläggsförsäkringsansvaret för nedsättning av försäkringsavgifterna eller för återbäringar till pensionskassans delägare. Vid behov kan pensionskassan också utöka tilläggsförsäkringsansvaret genom försäkringsavgifter.

Med hjälp av tilläggsförsäkringsansvar som är bundet till aktieavkastningen bär arbetspensionssystemet gemensamt en del av risken till följd av fluktuationer i aktiekurserna. Beloppet av denna buffert erhålls av det genomsnittliga resultatet av pensionsanstalternas aktieplaceringar. På basis av pensionsanstalternas realiserade aktieavkastning antingen utökas eller reduceras denna del av ansvarsskulden. Om beloppet av det tilläggsförsäkringsansvar som är bundet till aktieavkastningen överstiger den avtalade övre gränsen, överförs den överskjutande delen till ålderspensionsansvaret.

För ersättningsansvaret för löpande ålderspensioner har medlen reserverats i premieansvaret för framtida ålderspensioner redan under den tid som personen förvärvsarbetade. När personen avgår med ålderspension, börjar ersättningsansvaret för den löpande ålderspensionen beräknas. Ansvaret beskriver det penningbelopp som, med beaktande av räntan och dödligheten, i genomsnitt räcker till för betalning av den fonderade ålderspensionen för personens återstående tid med ålderspension.

I ersättningsansvaret för löpande invalidpensioner har reserverats medel både för redan beviljade invalidpensioner, dvs. för så kallade kända pensioner, och för sådana invalidpensioner vars pensionsfall redan har inträffat men som ännu inte beviljats, dvs. så kallade okända pensioner.

Ansvaret för kända pensioner beräknas på individnivå då invalidpension börjar betalas ut. Beloppet av ansvaret beräknas genom att beloppet av den fonderade invalidpensionen multipliceras med en kapitalvärdeskoefficient. Ansvaret beskriver det penningbelopp som, med beaktande av tillfrisknandet, dödligheten och räntan, räcker till för att betala den fonderade delen av invalidpensionen fram till pensionsåldern.

Ansvaret för okända pensioner räknas inte på individnivå, utan för dem reserveras ansvar till ett bestämt belopp från varje försäkring (den försäkring som tecknats av arbetsgivaren/företaget). Beloppet av avsättningen fås genom att från invalidpensionsavgifterna för de föregående tre åren reservera en sådan andel som räcker till för att betala de fonderade delarna för ännu inte beviljade invalidpensioner på basis av redan inträffade pensionsfall.

Utjämningsansvaret är en buffertfond för de utjämningsdelar av pensionerna som bekostas gemensamt, såsom familje- och deltidspensioner samt indexhöjningar. Utjämningsdelarna bekostas gemensamt av pensionsanstalterna med hjälp av den avstämning av kostnadsfördelningen som sköts av Pensionsskyddscentralen.

Genom kostnadsfördelningen beräknas för varje pensionsanstalt inom den privata sektorn en andel av utjämningspensionerna. Om denna andel är mindre än de tillgångar som erhålls genom pensionsavgiftens utjämningsdelar, ökar utjämningsansvaret. Om andelen är större än de tillgångar som erhålls genom pensionsavgiftens utjämningsdelar, minskar utjämningsansvaret.

Ovannämnda del av utjämningsansvaret beräknas per försäkring, men i utjämningsansvaret ingår också en andel som beror på utjämningen av det tilläggsförsäkringsansvar som är bundet till aktieavkastningen mellan pensionsanstalterna och som beräknas per pensionsanstalt. Beloppet av det tilläggsförsäkringsansvar som är bundet till aktieavkastningen ska i varje pensionsanstalt vara lika stort i förhållande till den ansvarsskuld som används vid beräkningen av solvensgränsen, och då ansvarsskulden utvecklas i olika takt i pensionsanstalterna, utjämnas detta genom utjämningsansvaret.

För utjämningsansvaret har fastställts ett minimibelopp, som utgör 20 procent av det sammanlagda beloppet av utjämningsdelarna för följande år. Den del av utjämningsansvaret som överstiger minimibeloppet kan bl.a. användas för komplettering av pensionsansvaret, tilläggsfondering av ålderspensionerna och gardering för pensionsutgiften till följd av befolkningsutvecklingen.

I utjämningsansvaret ingår också en s.k. EMU-buffert, vars målsatta nivå är 2,5 procent av de försäkrade lönerna. Med EMU-bufferten kan man jämna ut fluktuationer i avgiften till följd av konjunkturväxlingar.

I pensionsansvaret för framtida pensioner ingår pensionsansvaret för framtida ålderspensioner och framtida invalidpensioner. Dessa ansvarsdelar beräknas på samma sätt som premieansvaret för framtida ålderspensioner och premieansvaret för framtida invalidpensioner i ett arbetspensionsbolag eller en pensionskassa.

Premieansvaret för löpande pensioner fördelas på premieansvar för löpande ålderspensioner och löpande invalidpensioner. Dessa delar av pensionsansvaret beräknas på samma sätt som motsvarande delar av ersättningsansvaret i ett arbetspensionsbolag eller en pensionskassa. Till pensionsansvaret för löpande pensioner i en pensionsstiftelse räknas dessutom utjämningsansvaret, som för en pensionsstiftelse också fastställs på samma sätt som för ett arbetspensionsbolag eller en pensionskassa.

Tilläggsförsäkringsansvaret motsvarar det ofördelade tilläggsförsäkringsansvaret i ett arbetspensionsbolag. Pensionsstiftelsen överför resultatet av placeringsverksamheten till tilläggsförsäkringsansvaret och kan också överföra övertäckning för pensionsstiftens A-avdelning, dvs. från det frivilliga tilläggspensionsskyddet. Efter dessa överföringar kan pensionsstiftelsen upplösa tilläggsförsäkringsansvaret för sänkning av understödsavgifterna eller utöka tilläggsförsäkringsansvaret genom understödsavgifter.

Det tilläggsförsäkringsansvar som är bundet till aktieavkastningen utgör systemets gemensamma riskbuffert mot variationer i aktieavkastningen. För en pensionsstiftelse fastställs det på motsvarande sätt som i ett arbetspensionsbolag eller en pensionskassa.